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老会计分享报销填写规范和账务处理大全!
来源: 时间:2019-04-08 14:17:09
第一、报销这几个问题,你都了解几个?a、报销单上的信息要齐发票上要盖有销售方发票专用章,并且与销售方名称一致,报销人、财务负责人、部门负责人均应签字。b、报销的截止年限

第一、报销这几个问题,你都了解几个?

a、报销单上的信息要齐

发票上要盖有销售方发票专用章,并且与销售方名称一致,报销人、财务负责人、部门负责人均应签字。

b、报销的截止年限

一般而言,当月的发票应该当月报销。不过如今很多企业也接受当年报销。而对于跨年发票,未能及时报销时,可在下年度1月份内报销吗?这个具体看公司的制度要求。

c、报销单写错了怎么办

发票可以重开,报销单写错就更容易了。大大方方换一张,另外填写一张正确的,之前错的那张就不要想着通过涂抹修改了,涂抹是无效的。

d、破损的发票,怎么报销?

很多人收到破损的发票,可能会直接退给原单位,让原单位作废重开。其实还可以有另外一种处理方法,把发票的背面跟一张纸粘合在一起,这样就又成了一个完整的发票,就可以报销了。如果这样处理后,发票也无法完整,那么这样的发票就是不合格发票,就不能报销了,只能退回原单位了。

第二、正确的报销单填写和粘贴规范

报销单填写规范

1)小写金额与人民币符号之间不得有空格,不得连笔,如果大写金额无数字部分没有用零或ⓧ补齐

附大写数字:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万

2)大写金额与小写金额要保持一致

3)报销项目(报销部门、时间、项目及附件张数)要填写完整

报销单粘贴规范

报销单和发票粘贴,其实很简单。对于整齐划一的发票,只要对准左上角整齐逐层粘贴即可。对于大小不一的发票,记住贴票四字诀:

第三,99%的会计都会遇到的3个报销账务处理

私车公用

私车公用,估计大部分会计人都会遇到。公司没有自有车辆,租了个人的车使用,会计应该如何做账呢?公司自付的汽油费等报销入账,是否可以税前扣除?是否可以抵扣?

首先,企业租用了个人的私人车辆,应该支付双方约定的租赁费并取得租赁发票。具体看租赁合同的约定内容。

如果像油费、修理费、过路费等租赁期间发生的变动费用,企业可以凭合法有效凭据准予税前扣除。

如果租赁费里没有包括折旧费、保险费等,则应由个人承担、不得税前扣除。

另外,如果是向员工租的私人车辆,用于公司经营活动,另外一种处理方法是,如果没有签订租车合同,员工可以走报销流程,直接报销相关费用,应并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。

员工的电话费

第一种,公司给员工报销的电话费,入管理/销售费用-电话费等,应缴纳个人所得税。

第二种,入“职工福利费”,在不超过工资薪金总额14%的部分,准予税前扣除。

差旅费

按照会计原则,实务中的差旅费报销主要计入两个会计科目:

1、管理费用——差旅费:一般管理部门出差发生的费用计入此明细。如果公司没细分那么多部门,或是小企业科目设置比较简单 ,也可以直接记入管理费用。

2、销售费用——差旅费:一般销售部门或是销售经营过程产生的差旅费计入此明细。

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